フィリピンにおける不正支出の責任と返還義務に関する最高裁判所のガイドライン

ケース引用：CAGAYAN DE ORO CITY WATER DISTRICT, PETITIONER, VS. COMMISSION ON AUDIT, RESPONDENT. (G.R. No. 213789, April 27, 2021)

フィリピンの公共機関が不正な支出を行った場合、その責任と返還義務は誰にあるのでしょうか？この問題は、特に政府機関や公営企業において、財政管理と透明性の重要性を浮き彫りにします。Cagayan de Oro City Water District（COWD）とCommission on Audit（COA）の間の訴訟は、フィリピンの最高裁判所がこの問題に対する明確なガイドラインを提供した重要な事例です。この事例では、COWDの取締役会と職員が受け取った様々な手当やインセンティブが問題となりました。これらの支出は、法律や行政規則に違反しているとされ、返還が求められました。この事例から、公共資金の管理と返還義務に関する重要な教訓を学ぶことができます。

本事例では、COWDの取締役会が自身に対して、また職員に対して支給した手当やインセンティブがCOAによって不正とされ、返還命令が出されました。COWDはこれに異議を唱え、最高裁判所に提訴しました。問題となったのは、取締役会が自身に支給したMid-Year Incentive Pay、Service Incentive Pay、Year-End Incentive Pay、Amelioration Allowance、Staple Food Allowance、Per Diems、Car Plan、Car Plan Incidental Expenses、Miscellaneous Expenses、Hazard Payなど、また職員に対して支給したMid-Year Incentive Pay、Service Incentive Pay、Year-End Incentive Pay、Staple Food Incentive、Car Plan、Car Plan Incidental Expenses、Per Diems、Rice Allowance、Healthcare Insurance、Extraordinary Miscellaneous Expenses、Excessive Cellular Phone Expenses、Hazard Pay、そして宗教や慈善団体への寄付金でした。

法的背景

フィリピンにおける公共資金の管理と不正支出の返還義務は、Administrative Code of 1987やPresidential Decree No. 198、Republic Act No. 6758（Salary Standardization Law）などの法令によって規定されています。これらの法令は、公共機関の財政管理と透明性を確保するための枠組みを提供しています。特に、Presidential Decree No. 198は、水道区の取締役会が受け取ることができる補償について明確に規定しており、Per Diems以外の補償は禁止されています。また、Republic Act No. 6758は、政府職員の給与と手当を標準化し、特定の例外を除き、追加の補償を禁止しています。

これらの法令は、公共資金の不正使用を防ぎ、公正な財政管理を促進するために重要です。例えば、ある政府機関が職員に対して不正な手当を支給した場合、その手当は法律に違反していると見なされ、返還が求められる可能性があります。これは、公共資金が適切に使用され、公共の利益のために管理されることを保証するためです。

具体的な条項としては、Presidential Decree No. 198のSection 13が挙げられます。これは、「各取締役は、取締役会によって決定されるPer Diemsを受け取ることができるが、他の補償は受け取ることができない」と規定しています。また、Republic Act No. 6758のSection 12は、「全ての手当は、特定の例外を除き、標準化された給与率に含まれるものとみなされる」と規定しています。

事例分析

この事例は、COWDの取締役会が自身や職員に対して不正な手当やインセンティブを支給したことから始まります。COAはこれらの支出を調査し、2002年に不正と認定し、返還を命じました。COWDはこの決定に異議を唱え、COAのRegional Cluster Director、Legal and Adjudication Office、そして最終的にはCOA Properに訴えました。しかし、COA Properは2012年にCOWDの控訴を棄却し、返還命令を支持しました。

COWDはさらに最高裁判所に提訴し、自身の取締役会と職員が受け取った手当やインセンティブの返還を免除するよう求めました。最高裁判所は、Madera v. COAの判決に基づき、以下のルールを適用しました：

• 承認および認証官が善意で行動し、職務を正規に遂行し、良き父としての注意を尽くした場合、返還の民事責任はない（Administrative Code of 1987のSection 38に従う）。
• 承認および認証官が悪意、悪意、または重大な過失で行動したことが明確に示された場合、Administrative Code of 1987のSection 43に従い、返還すべき純粋な不許可金額に対して連帯責任を負う。
• 受領者（承認および認証官または単なる受動的受領者）は、提供されたサービスに対する真の報酬として受け取ったと証明できない限り、受け取った不許可金額を返還する責任がある。
• 不当な偏見、社会的正義の考慮、その他の場合によっては、最高裁判所がケースバイケースで決定する他のボナ・フィデの例外に基づいて、受領者の返還が免除されることがある。

最高裁判所は、COWDの取締役会が自身に対して支給した手当やインセンティブは、悪意または重大な過失により支給されたと判断しました。これらの支出は、Presidential Decree No. 198の明確な規定に違反しており、取締役会はこれを知っていたはずです。したがって、取締役会はこれらの支出を連帯して返還する責任を負います。

一方、職員に対して支給された手当やインセンティブについては、最高裁判所は返還の義務を一部免除しました。1998年1月1日から1999年1月31日までの間に支給された手当やインセンティブは、COAの不許可通知が出されるまで3年以上経過していたため、返還の義務が免除されました。しかし、1999年2月1日から1999年5月31日までの間に支給されたものは、3年以内に通知が出されたため、返還の義務が免除されませんでした。

最高裁判所はまた、宗教や慈善団体への寄付金も不正と認定し、承認および認証官はこれを連帯して返還する責任を負うとしました。しかし、寄付金を受け取った団体は、当事者として訴えられていなかったため、返還の責任を負わないと判断されました。

実用的な影響

この判決は、公共機関や公営企業が不正な支出を行った場合の責任と返還義務について明確なガイドラインを提供しました。これにより、公共資金の管理と透明性の重要性が強調され、政府機関や公営企業はより厳格な財政管理を行う必要があります。この判決は、特にフィリピンで事業を展開する日系企業や在住日本人にとって、公共資金の使用に関する規制を遵守する重要性を示しています。

企業や個人に対しては、以下のような実用的なアドバイスが提供されます：

• 公共資金を使用する際には、関連する法令や規制を遵守することが重要です。特に、Presidential Decree No. 198やRepublic Act No. 6758に基づく規定を理解し、遵守することが求められます。
• 不正な支出が発覚した場合、承認および認証官は悪意または重大な過失がないことを証明する必要があります。そうでない場合、連帯して返還する責任を負う可能性があります。
• 受領者は、提供されたサービスに対する真の報酬として受け取ったと証明できない限り、受け取った不許可金額を返還する責任があります。ただし、社会的正義や不当な偏見の考慮により、返還が免除される場合があります。

主要な教訓

• 公共資金の使用は厳格に監視され、法律や規制に違反する支出は返還が求められる可能性があります。
• 承認および認証官は、公共資金の使用に関する責任を負い、悪意や重大な過失がないことを証明する必要があります。
• 受領者は、受け取った不許可金額を返還する責任を負うが、社会的正義や不当な偏見の考慮により、返還が免除される場合があります。

よくある質問

Q: 公共資金の不正使用が発覚した場合、誰が返還の責任を負いますか？

A: 承認および認証官が悪意または重大な過失で行動した場合、連帯して返還する責任を負います。受領者は、提供されたサービスに対する真の報酬として受け取ったと証明できない限り、受け取った不許可金額を返還する責任があります。

Q: 受領者が不許可金額の返還を免除されることはありますか？

A: はい、社会的正義や不当な偏見の考慮により、最高裁判所がケースバイケースで決定する場合、受領者の返還が免除されることがあります。

Q: フィリピンで事業を展開する日系企業は、公共資金の使用に関する規制をどのように遵守すべきですか？

A: 日系企業は、Presidential Decree No. 198やRepublic Act No. 6758に基づく規定を理解し、遵守することが重要です。特に、公共資金の使用に関する厳格な監視と透明性を確保する必要があります。

Q: 公共資金の使用に関する規制を遵守しない場合、どのようなリスクがありますか？

A: 規制を遵守しない場合、不正な支出が発覚した際に返還が求められる可能性があります。また、承認および認証官は連帯して返還する責任を負う可能性があります。

Q: フィリピンで事業を展開する日系企業や在住日本人が直面する特有の課題は何ですか？

A: 言語の壁や文化の違いが、公共資金の使用に関する規制を遵守する際に課題となることがあります。バイリンガルの法律専門家と協力することで、これらの課題を克服することが可能です。

ASG Lawは、フィリピンで事業を展開する日本企業および在フィリピン日本人に特化した法律サービスを提供しています。公共資金の使用に関する規制や、不正支出の返還義務に関する問題に直面する際には、私たちのバイリンガルの法律専門家がお手伝いします。言語の壁なく複雑な法的問題を解決するためのサポートを提供します。今すぐ相談予約またはkonnichiwa@asglawpartners.comまでお問い合わせください。